利用產業優惠政策納稅籌劃一

  （一）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

  新企業所得稅法放寬了地域限制，擴大到全國范圍，同時嚴格了高新技術企業的認定標準。

  對于現有將高新技術僅作為部門核算的公司，可以將高新技術業務剝離出來，成立獨立的高新技術企業，以適用15％的稅率。當然，高新技術企業要屬于《國家重點支持的高新技術領域》并且要經過國家有關部門認定。

  （二）有關環境保護、資源綜合利用和安全生產的產業和項目的稅收優惠。

  企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按10％從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。這里的專用設備指《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅饒惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，且5年內不得轉讓、出租。

  企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90％計入收入總額。這里原材料占生產產品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標準。

  因此，企業需要購置有關環境保護、節能節水和安全生產等專用設備時，想要享受稅收優惠，少繳稅，必須是企業所得稅優惠目錄中的專用設備，且注意年限限制。

  （三）運用安置特殊人員就業納稅籌劃

  安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資實行加計扣除。其中企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。

  新企業所得稅法取消了原稅法對安置人員比例的限制，企業可以根據自身情況，在一定的適合崗位上盡可能地安置下崗失業或殘疾人員，以充分享受稅收優惠，減輕稅負。

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