天津注冊公司闡述增值稅發票小知識

01

發票存根聯和會計聯是否要加蓋發票專用章？

答:《中華人民共和國發票管理必備法律法規》(中華人民共和國國家稅務總局令第25號)第二十八條明確規定:“單位和個人開具發票時，必須按照電話號碼的順序填寫發票，填寫全部工程項目，內容詳實、字跡準確，一次全部打印，內容相同，并在發票和扣款上加蓋發票專用章。”

因此，在開具發票時，有些單位和個人要在發票聯和抵扣聯上加蓋發票專用章，而其他聯發票不需要加蓋發票專用章。

02

配額管理機關開具的增值稅發票是否需要加蓋發票開具專用章？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發〔2004〕153號)第十一條規定，開具專用發票應在備注欄加蓋公司財務專用章或發票專用章。

根據《中華人民共和國國家稅務總局關于加強和規范稅務機關普通發票管理的通知》(國稅函〔2004〕1024號)第三條第三款的規定，明確規定稅務機關開具的普通發票應當指定專人負責。一般應使用計算機系統發布，投票日記錄應原始、準確、可靠，不得更改；由中國國家政府使用計算機系統臨時發布，也可以通過流程填寫。無論是計算機系統開具還是科技填制，都必須加蓋稅務機關開票專用章，否則違憲。

所以增值稅專用發票不需要加蓋稅務機關開票專用章，普通發票需要加蓋稅務機關開票專用章。

03

金融機構繳納A類稅一次性收取的增值稅發票數量是多少？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于按納稅信用等級對增值稅發票使用進行分類管理的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第71號新聞稿)，明確規定金融機構繳納A級稅款一次可領取不超過3個月的增值稅發票使用量，金融機構繳納B級稅款一次可領取不超過2個月的增值稅發票使用量。如果上述兩類納稅制造的管理狀態發生變化，需要變更增值稅發票金額，且手續完備的，應立即按照明確的規定同時辦理。

本新聞稿將于2016年12月1日起實施。

04

營改增后中小企業提供建筑公共服務、開具增值稅發票時，是否需要在備注欄注明項目名稱？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于全面推進增值稅進項稅征管制度改革的新聞稿》(2016年第23號)第四條第三款規定，在提供建筑公共服務時，納稅較好的代理記賬公司開具增值稅專用發票或稅務機關開具增值稅專用發票， 應在簽發的代理記賬公司票備注欄中注明建筑公共服務以縣(市、區)名和項目名為準。

05

我們公司在購買公共服務后要求對方公司開具發票，對方公司說已經開始使用電子發票，只提供了一張SYN，讓我們單獨下載打印。單獨下載打印的發票可以作為記賬票據嗎？

答:是的。

《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅電子發票系統開具增值稅普通電子發票實施難點的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2015年第84號新聞稿)第三條明確規定，如果電子發票的投票方和付款方需要紙質發票， 他們可以單獨打印記賬公司的原始憑證和良好的電子發票(彩色或黑白)，其約束力、基本用途和基本用途與稅務機關開具的增值稅普通發票完全相同。

06

我公司繳納一般增值稅。由于產品質量問題，買方要求退款。由于發票已被認證并扣除，買方按時填寫了《開具紅字增值稅專用發票數據單》，但經協商最終確認為部分退貨。根據買方填寫的數據表，您還能開具小于數據表金額的金色字符增值稅專用發票嗎？

一家好的記賬公司回答:不是，應該要求買方作廢原數據表，根據協商結果重新填寫一份《開具紅字增值稅專用發票數據表》。

《中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務總局2016年第47號新聞稿)第1條第(3)款明確規定，賣方應根據稅務機關系統鑰匙通過的數據表開具紅字專用發票，并在新系統中以輸出項目的正數開具。紅色專用發票應與數據表一起復制。