企業有賺就肯定有虧，賺了我們就好好繳稅，但如果虧了呢？對于虧損的企業肯定是不用交企業所得稅的，實際上不僅可以不交，還可以將虧損帶到年后去，進行年度轉結。

企業虧損在所得稅上怎么彌補

企業所得稅是按照稅前利潤計算的，對于虧損的企業，當年肯定是不用交企業所得稅的，除此之外，當年的如果產生了虧損的情況，也可以將虧損帶到下一年去，最多可以帶 5 年。

舉個例子，下面是公司在2020 到 2026 年的利潤和企業所得稅的情況。

2020 利潤 -100 繳稅 0

2021 利潤 -200 繳稅 0

2022 利潤 -300 繳稅 0

2023 利潤 -400 繳稅 0

2025 利潤 50 繳稅 0

2026 利潤 2000 繳稅 150

可以看到，這里前五年都是虧損的，所以不用繳稅，而是將稅款待下去了，進行豬年累計，雖然2025 年實現了利潤，但是前面有更多的虧損，所以也不用繳稅，但是注意，這里只是彌補了 2020 年虧損的 50 還有 50 沒有彌補，但是到第五年了，帶不到下一年去了。

所以到了2025 年進行結算的時候，能帶到下一年的虧損就只剩下了 1400 了，到了 2026 年，一下子，厲害了，直接賺了 2000 ，這時扣除掉前面虧損的 1400 ，還剩下 600 的凈利潤，需要按照這個來進行繳稅。所以 26 年需要交的稅就是 1500 萬元。

從上面的分析中可以發現，所得稅150/ 當年的利潤 2000 是百分之七點五，所以在財務報表中，就會歇著企業所得稅和稅前利潤的比率是百分之二十五，所以這就是一個差異，可以彌補的虧損，就是這種差異的一種常見情況。