公司由于資金周轉出現問題，而向外單位借款向對方支付借款利息，對于本公司而言是無須繳納增值稅，對方公司取得借款利息收入，按照增值稅相關法律規定，則需要繳納增值稅。由于資金周轉問題，公司向外部公司借款向對方支付貸款利息，不需要繳納增值稅。如果對方公司獲得貸款利息收入，則需要按照增值稅相關法律法規繳納增值稅。

2016年5月營改增后，企業收取的利息收入實際屬于金融服務，適用增值稅稅率為6%。

1.對金融機構的貸款

向銀行和其他金融機構借款并支付貸款利息的借款人，過去使用銀行收據作為稅前扣除憑證。營改增后，銀行開具的“貸款服務”增值稅發票應作為稅前扣除憑證，進項稅額不能抵扣。

比如某企業向銀行借款200萬元，貸款年利率為5%，期限為一年。貸款到期后，需要支付利息= 200 * 5% = 10萬元。收到專用發票，利息費用記為10萬元，進項稅不能抵扣。銀行收到10萬利息收入時，需要繳納增值稅= 10萬/1.06 * 0.06 = 5660元。

2.對非金融機構的貸款

非金融企業對非金融企業貸款的利息支出，不得超過按金融企業同期同類貸款利率計算的金額，即扣除未超過標準的利息。以收息方向稅務局開具的貸款服務發票為稅前扣除憑證。企業支付的利息計入財務費用——利息支出。

例如，非金融機構A向非金融機構B借款200萬元，年利率為6.5%(假設金融機構同期同類貸款利率為5%)，企業A支付利息13萬元，其中年度結算時需要增加納稅3萬元。乙企業按13萬元繳納增值稅7358元。

3.免稅政策

此外，2018年9月1日至2020年12月31日，2018年9月財稅〔2018〕91號文件對金融機構向小企業、微型企業、個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。

1.金融機構向小微企業發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。即你公司符合“小微企業標準”，有小額貸款，向金融機構借款，利息免征增值稅！必須同時滿足三個條件。從2016年5月1日開始！

2.2019年2月1日至2020年12月31日，企業集團內部(含企業集團)企業之間的資金無償借用免征增值稅。

非企業集團單位無償借用、出借資金按銷售處理，按規定繳納增值稅。

未償還事項:財政部、稅務總局通知前發生的集團內未償還貸款不予退還，未償還貸款按通知免征增值稅。欠稅合理，有利！

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