往來賬目處理分析經常賬戶處理分析

(1)不可收回往來賬款的處理:按性質處理。

對于被注銷子公司不可收回的往來賬款，母公司應根據其性質進行區分，以確認是否可以稅前扣除。

根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第25號)第九條、第十條、第四十六條規定，企業子公司及其下屬企業不可收回的經常項目按性質區分為:

1)債權非因經營活動產生的，不允許稅前扣除；

2)如果是你公司自愿放棄的無追索權的經營活動產生的債權，則不允許稅前扣除；

3)子公司注銷前屬于經營活動產生的無法償還的債權，以專項申報方式申報扣除。

(二)不需要支付的往來賬款的處理:應計入應納稅所得額。

對于不需要繳納的被注銷子公司的經常項目，由母公司直接核算營業外收入，繳納企業所得稅。

根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條，企業所得稅所稱的其他收入，包括不能支付的應付款項。由于子公司清算，母公司及其子公司應付給子公司的不需要支付的款項，應計入營業外收入科目，計入當期應納稅所得額繳納企業所得稅。

子公司注銷的會計處理？

子公司注銷后，如果是業務合并，應在財務處理中反映以下信息:

(一)參與合并的基本情況。

(2)確定購買日期的依據。

(三)合并成本的構成及其賬面價值、公允價值和公允價值的確定方法。

(4)被購買方在上一個會計期間資產負債表日和購買日的可辨認資產和負債的賬面價值和公允價值。

(5)合并合同或協議約定將承擔被購買方的或有負債。

(6)被購買方自購買日至報告期末的收入、凈利潤和現金流量等情況。

(七)商譽的金額及其確定方法。

(8)因合并成本低于被收購方在合并中取得的可辨認凈資產公允價值而計入當期損益的金額。

(9)賬面價值、處置價格等。被收購方在合并后已經或將要處置的資產和負債。

深圳辛凱財稅可以為您提供專業高效的一站式財稅服務。如需注冊公司、記賬報稅、落戶前海公司、注冊商標、申請一般納稅人、轉讓公司或有其他復雜的工商稅務問題，請登錄辛凱財稅:www。