公司注銷清算報告納稅人:

著急，我們來討論一下，去年稅務風險評估的時候發現我們公司要交好幾筆稅和滯納金，但是我們還沒有收到現金，還沒有出具單據，為什么還要交滯納金？

金融事務

人員:

納稅人擔心是收現金還是開單據不是收入確認的前提。一些中小企業應確認收入而不確認收入進行稅務審批，這是銷售滯后的表現。

定義

在去年的稅務風險評估中，部分納稅人遇到了和這位納稅人一樣的質疑。是延期銷售，是指法律法規規定應當在當期確認和申報的應稅銷售。拖延確認和納稅申報的行為，就跟拖延納稅申報一樣。現在，請跟隨邊肖了解延遲銷售，并一起克服這種拖延。

那么銷售滯后的原因是什么呢？

基礎

根據《中華人民共和國稅收征收條例》(十一屆全國人大常委會第十四次會議修訂)第三十二條規定:“納稅人未在規定期限內繳納稅款的，扣繳義務人未在規定期限內繳納稅款。

金融事務

行政機關除責令限期繳納外，還應當在補繳稅款的當月內按日加收萬分之五的滯納金。"

經過研究工作，邊肖發現，一旦被稅務機關確認為延遲確認注銷銷售公司的清算報告，它不僅需要支付原金額，

增值稅

，還可根據稅收屬于審批期限加收滯納金。還有化妝

增值稅

計稅基礎將直接影響

中小企業注銷清算報告的個人所得稅

計算應納稅所得額時，增值稅和滯納金應同時足額繳納

中小企業個人所得稅

，顯然有些弊大于利。

那么應該如何避免銷售滯后的情況，按期報稅呢？邊肖咨詢了增值稅的相關政策，為大家準備了增值稅納稅義務的發生日期。

增值稅納稅義務的發生日期

提醒

從稅收的角度來看，滯后銷售不僅會延遲銷售配額的確認和納稅申報，造成一定的滯納金，還可能導致延遲納稅和調節當期收入的嫌疑，對中小企業的長期納稅和管理產生不利影響。因此，中小企業應嚴格按照法律法規的明確規定按期進行納稅申報，并在不違反法律法規關于納稅義務的明確規定的前提下，計提相關稅費。

稅務風險評估是稅務機關管理納稅人納稅義務履行情況，幫助中小企業完成自查和賬戶變更，降低涉稅可能性的公共服務。