在制造、管理和娛樂活動中，企業經常面臨各種納稅計劃。不同的計劃稅負不同，有時相差很遠。如何在眾多預設中選擇最差的，上面的低洼稅系列將詳細講解個人所得稅的稅務籌劃方案。

1.納稅人身份的稅務籌劃

納稅人的個人所得稅，包括村民納稅人和非居民納稅人。全國或境外村民納稅人繳納的個人所得稅；非居民納稅人只為中國所得向中國繳納個人所得稅。非居民納稅人似乎將承擔更高的稅率。

“90天賽制”如果居住在中國、中國內地、澳門、香港、外國，且雙方都被征稅超過30天或超過90天，則不會被視為每年居住在中國各地。牢牢把握這個數額，就可以避免成為個人所得稅的村民納稅人，只為來自全國各地的收入繳納個人所得稅。

2.額外扣除的稅務規劃

一般來說，工資性收入是從月收入中扣除800元后的應納稅所得額。但按照年薪和工資收入減去800元，部分工作人員將享受3港元的額外扣除，200元將扣除費用。主要領域包括:

(一)在中國境內的外商投資企業和外國企業中管理工作并取得工資報酬的公司，注冊為中國公民的代理人；

(二)在中國境內的企業、企業、社會團體和國家機關工作并領取工資、薪金的外國專家；

(三)居住在中國境內，受雇或者受雇于中國境外領取工資、薪金的人；

(4)司法部承認的掙得工資和薪金的其他人。

3.分次審批個人所得稅計劃

個人所得稅由納稅人的勞動報酬收入、工資收入、使用權費收入、貸款、股息、紅利收入、個人財產租賃收入等繳納。由于費用的扣除是根據每項應納稅所得額計算的，因此上限和稅收這兩個國際標準分別有明確的規定。從維護納稅人合法利益的角度來說，準確劃分是非常重要的。

只有重復使用收入的勞動報酬，應當一次性取得收入。比如你接受客戶給的設計和裝修，一次就有收入。公司注冊代理人為同一事項支付勞務倒計時的，一個月內取得的收入為一次。重印同一部小說所得，應視為個人所得稅，另作獎勵。同一部小說如果先在報紙上連載再出版，或者先由公司的注冊代理人出版再在報紙、期刊上連載，則應視為兩獎一稅。理論上，序列化為一次，發布為另一次。個人財產租賃所得，以一個月內取得的收入為準。

4.扣除國外收入后的稅收籌劃

法律明確規定，納稅人在境外繳納的個人所得稅，可以從納稅人從境外取得的所得的稅額中扣除，但扣除額不得超過納稅人按照我國簡明規定計算的境外所得的應納稅額。

5.捐贈扣除的稅務規劃

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》明確規定，個人向中國社會團體和政府機構捐贈用于高等教育和其他社會公益事業，以及用于重大災害和扶貧的款項，不得超過納稅人的應納稅所得額，公司這部分注冊代理人的30%可以從其應納稅所得額中扣除。理論上，當一個人捐贈時，必須遵守捐贈方式、捐贈資金和捐贈上限的明確規定，才能免除這些捐贈

個人所得稅

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在日益激烈的競爭中，企業必須進行適當的稅收籌劃，以提高自身的綜合競爭力。企業對個人所得稅的稅收籌劃有什么疑問。企業可以通過對各種稅收和外資熟悉的低洼專業知識工作者的討論，為企業提供個人所得稅的稅收籌劃方案，提高企業的財務管理水平，為企業的可持續發展創造巨大的效益。