問題1問題1
回答:
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第8號)第一條和《關于<中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的公告>第二條解讀， 納入自行開具增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人，可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。
對于選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再代開。
A公司選擇自行開具增值稅專用發票，無法再向稅務機關申請開具增值稅專用發票。
問題2
問：甲公司是租賃和商務服務業小規模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發票，甲公司銷售不動產應如何開具增值稅專用發票？回答:
《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人增值稅專用發票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第8號)明確，已納入小規模納稅人增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人，選擇自行開具增值稅專用發票，需要為其取得的不動產銷售開具增值稅專用發票的，仍應按有關規定向稅務機關提出申請。
問題3
問：小規模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅普通發票，稅率是顯示實際征收率還是顯示***？回答:
小規模納稅人自行開具的增值稅普通發票，稅率欄顯示適用征收率；
以增值稅小規模納稅人向稅務機關開具的普通增值稅發票為例，每月發票總額不超過10萬元，稅率欄顯示* * *。
問題4
問：小規模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發票，稅率如何顯示？回答:
小規模納稅人自行開具增值稅專用發票或代其向稅務機關申請，稅率欄顯示適用征收率。
問題5
問：小規模納稅人代開增值稅普通發票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報表？回答:
增值稅小規模納稅人向稅務機關申請代開的普通增值稅發票，每月代開發票總額不超過10萬元，稅率欄顯示* * *:
小規模納稅人當期銷售額超過10萬元(每季度30萬元)的，應根據相關政策確認當期銷售額的適用征收率，并準確填寫《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)相應欄目。
小規模納稅人當期銷售額不超過10萬元(每季度30萬元)的，按照《中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第4號》的規定，在與免稅銷售相關的《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)相關欄目填寫當期銷售額。
根據現行政策，如果小規模納稅人本期銷售房地產業務，將以扣除房地產銷售后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(每季度30萬元)。
適用增值稅差別化稅收政策的小規模納稅人，會判斷差別化后的當期銷售額是否超過10萬元(每季度30萬元)。
辛凱財稅可以為您提供專業高效的一站式財稅服務。如需公司注冊、會計報稅、落戶前海公司、注冊商標、一般納稅人申請、公司轉讓或其他工商稅務疑難問題，請在線咨詢我們的官方電話:400 888 2048或登錄辛凱財稅:深圳代理會計www。