在企業繳納的稅款中，增值稅和企業所得稅占繳納稅款的絕大部分。作為一名具有多年稅務經驗的稅務籌劃專家，李主任今天將詳細談談企業所得稅的籌劃思路，歡迎大家一起探討！
稅收籌劃使用稅收優惠政策是可靠的，企業策劃后開具的每張發票都是合理合法的。在選擇稅收政策時，要把企業的需求和稅收優惠政策結合起來。比如在規劃增值稅時，一定要選擇有利于企業增值稅而不是企業所得稅的稅收優惠政策。因此，不同的稅收籌劃需求需要不同的稅收優惠政策。
一、管理企業收入構成
1。企業以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入
包括：銷售商品收入；提供勞務收入；財產性收入的轉移；股息、紅利等股權投資收益；利息收入；租金收入；版稅收入；接受捐贈收入；其他收入。
2.非應稅所得
包括：財政撥款；依法征收并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金；北京市規定的其他非應稅收入。
3.免稅收入
包括：債務利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業，從與該機構、場所實際相關的居民企業取得股息、紅利等股權投資收益；合格非營利組織的收入。
能夠區分應稅收入、非應稅收入和免稅收入，避免虛增應稅收入，減少對涉稅處理的誤解。收入處理誤區：部分企業取得非應稅收入后，認為計算企業所得稅時無需確認收入。
2.通過設立子公司和分支機構進行稅務規劃
1。當總公司盈利，新設分公司可能虧損時，應選擇一般分公司模式。
2.當總公司虧損，新設立的分公司可能盈利時，可以選擇母子公司模式，讓子公司積累發展資金，而總公司可以將其盈利資產轉移給子公司，處置不良資產。
3.當總公司享受稅收優惠而分公司不享受稅收優惠時，可以選擇一般分公司模式使分公司也享受稅收優惠；如果分公司設立地有區域稅收優惠政策，可以設立分公司作為子公司，以便優惠政策的適用。
3 、企業所得稅用工資薪金支出進行規劃
1、將福利費適當折算成員工工資
企業發放的員工工資可以100%扣除，而福利費只能在員工工資總額的14%以內扣除。因此，根據企業福利基金的支出情況，將福利基金適當折算為員工工資，可以減輕企業負擔。
2.合理安排R&D人員的工資可以減輕企業所得稅負擔。
根據規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，不計入當期損益的，在按規定實際扣除的基礎上，按研究開發費用的50%扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
需要提醒的是，在研發期間，員工可以安排更多的工資和獎金(包括全年一次性獎金)，享受更多的扣款。需要注意的是，安排更多工資、獎金增加的個人所得稅負擔，不應超過增加扣除減少的企業所得稅負擔，否則得不償失。