員工差旅費報銷發票金額為2000元，但按照公司報銷標準只能報銷1200元。那么超過報銷標準的800元進項稅該怎么辦呢？

超出公司報銷標準的部分由員工承擔，即超出部分800元作為員工個人消費部分。

根據規定，進項稅不能由公司扣除，需要轉出。

因此，公司在辦理超出報銷標準的專用發票時，應先核對認證扣款，再將超出部分作為進項轉出辦理。

參考法律法規:《增值稅暫行條例》第十條，個人消費購買的貨物、勞務、無形資產和不動產，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。

附件:差旅費報銷會計分錄。

1.如果公司沒有貸款，涉及的會計分錄如下:

借:行政費用-差旅費。

信用:庫存現金。

二、公司預借差旅費，做如下分錄:

1.提前借款時:

借款:其他應收款-員工。

信用:庫存現金。

2.報銷時:

(1)全部花完。

借:行政費用-差旅費。

貸方:其他應收款-員工。

(2)有剩余現金。

借:手頭現金。

行政費用-差旅費。

貸方:其他應收款-員工。

(3)在補繳時。

借:行政費用-差旅費。

信用:庫存現金。

其他應收款-員工。