企業(yè)所得稅是指對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，可以按月或者按季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納的會計(jì)分錄怎么做呢？

季度企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)和支付分錄。

1.準(zhǔn)備時(shí):

借:所得稅費(fèi)用。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

2.付款時(shí):

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的計(jì)算方法。

企業(yè)按月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)季實(shí)際利潤預(yù)先計(jì)算應(yīng)納稅額；按照實(shí)際季度利潤預(yù)先計(jì)算應(yīng)納稅額有困難的，按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他方法計(jì)算。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的計(jì)算公式如下:

(1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或；

(2)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=上年應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率。

季度企業(yè)所得稅能彌補(bǔ)往年虧損嗎？

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表〉部分表格及填制說明的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)按季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度的虧損。

彌補(bǔ)虧損，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按規(guī)定扣除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后，不超過零。企業(yè)在納稅年度發(fā)生的虧損，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，由以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過五年。

更多建議:如何核算上年度企業(yè)所得稅的補(bǔ)繳？