一般納稅人每月需要繳納的稅種包括增值稅、附加稅等。附加稅主要以應(yīng)交增值稅為計稅依據(jù)。以下主要介紹一般納稅人計提附加稅的內(nèi)容。

一般納稅人何時計提附加稅？

一般納稅人月末有應(yīng)納稅額—應(yīng)交增值稅貸方余額時，應(yīng)作如下分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。

貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。

附加稅同時應(yīng)計:

借:稅金及附加。

貸款:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅。

貸款:應(yīng)交稅費-教育費附加。

貸款:應(yīng)交稅費-地方教育費附加。

普通納稅人每個月交哪些稅？

一般納稅人每月繳納增值稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅。

1.增值稅:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額。

2.城建稅稅率:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%；如果納稅人位于市區(qū)、縣或鎮(zhèn)，稅率為1%。

3.教育費附加:教育費附加=增值稅*3%。

4.個人所得稅:工資薪金所得超過5000元起征點的，由單位代扣代繳。

一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的會計分錄。

納稅人一般附加稅的應(yīng)計基礎(chǔ)。

營改增全面實施后，附加稅的計稅依據(jù)主要是應(yīng)交增值稅。附加稅主要包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加。