[謎題]

我公司是在沈陽注冊的中小型企業，從事旅游業務。我公司將在收取團費后支付住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票、保險費、其他當地旅行團的接待費以及其他為游客支付的費用。請問新的營業稅暫行條例實施后，這些為游客支付的費用是否可以核定，扣除后附息支付？

[解決方案]

根據新的《營業稅暫行條例》第五條第二款規定，從2009年1月1日起，從事旅游業務納稅的，從支付給其他單位或個人的供旅游者住宿、餐飲、交通費、旅游景點門票、支付給其他中小企業旅游觀光的差旅費中，扣除由此獲得的總價和額外費用。

根據新的《營業稅暫行條例》第六條的規定，按照本法第五條的規定從相關項目中抵扣稅款，且取得的匯票不符合立法、行政事務法規或公司注冊費用多少的。

相關部門有明確規定的項目不得扣除。

因此，你單位應以游客的總價和額外費用，減去住宿費、伙食費、交通費、旅游景點門票等當地團費(取得相應的權利票據)作為銷售金額，核定支付

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